财务活动

财务活动是指资金的筹集、运用收回及分配等一系列行为。从整体上讲,它包括:筹资活动、投资活动、日常资金营运活动、利润分配活动。

1)筹资活动

资金是企业的推动力,筹集资金是企业资金运动的起点,是企业投资的必要前提。企业取得资金以及由此而产生的一系列经济活动就构成了企业的筹资活动。在筹资过程中,企业一方面要确定合理的筹资总规模;另一方面,要通过对筹资渠道、筹资方式或筹资工具的选择,合理确定资金结构,以降低筹资成本和风险。

通常企业可以通过两种不同渠道取得资金:一是企业自有资金,企业通过向投资者吸收直接投资、发行股票、企业内部留存收益等方式取得;二是企业债务资金,企业通过从银行贷款、发行债券、利用商业信用等方式取得。以上的筹资方式会引起资金流入企业,此为资金收入;当企业在筹资时支付各种筹资费用,如向投资者支付股利,向债权人支付利息以及到期偿还本金时,会引起资金流出企业,此为资金支出。这种由于资金筹资而产生的资金收支活动就是筹资活动。

2)投资活动

企业筹集的资金只有投入使用,才能与劳动者相结合创造收益,增加企业的价值。企业对资金的运用包含两方面的内容:将资金投资于长期资产或短期资产。企业将资金投放于长期资产,通常称为投资活动,而资金用于短期资产称为资金营运活动。企业的投资活动可以分为两类:广义的投资和狭义的投资。广义投资活动包括企业内部使用资金的过程(如购置固定资产、无形资产等)和对外投放资金的过程(如购买其他企业的股票、债券或与其他企业联营等);狭义投资活动仅指对外投资。无论是对内投资,还是对外投资,都会有资金的流出;当企业收回投资时,如处置固定资产、转让债券等,会引起资金的流入。这种由资金的投放而引发的资金的收支活动就是投资活动。

3)资金营运活动

企业短期资金的周转是伴随着日常生产经营循环来实现的,企业在日常经营活动中,会发生一系列的资金收付业务。具体表现为:企业运用资金购买原材料并组织劳动工人对其进行加工,直到加工成可供销售的商品,同时向劳动者支付劳务报酬以及支付各种期间费用。当企业资金用来偿付这些料、工、费的消耗时会引起资金的流出;当产品销售出去后,取得收入,形成资金的流入。这种因企业日常经营活动而引起的各种资金收支活动就是资金营运活动。

4)利润分配活动

企业通过对内、对外投资取得收益,这表明企业实现了资金的增值或取得了投资报酬。企业的利润要按规定的程序进行分配。首先,要依法纳税;其次,要用来弥补亏损,提取盈余公积金、公益金;最后,要向投资者分配利润。这种因实现利润并对其进行分配而引起的各种资金收支活动就是利润分配活动